1с-отчетность за i квартал 2021 года — на что обратить внимание
Содержание:
- Сроки сдачи отчетов во 2 квартале 2020 года
- Отчетность по НДС
- Фискальные отчеты: сроки сдачи в ФНС
- Отчеты для ПФР
- Зачем отслеживать корректировки форм отчетности
- ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах
- Какие отчеты необходимо сдать в октябре
- Какие новые формы отчетности установлены за 2020 год
- 1С-Отчетность
- Какие новые формы отчетности установлены за 1 кв. 2021 года
- Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2021 году
- Отчитываемся в ПФР и ФСС
- Налоговый календарь для ООО
- Календарь: сдаем отчеты для ФСС
- Отчеты предпринимателей
- Сроки сдачи отчетности в 2021 году
- Прочие налоги ИП и ООО
- Срок сдачи отчётности в ФСС в 2021 году
Сроки сдачи отчетов во 2 квартале 2020 года
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
---|---|---|
15 апреля |
Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год. |
Все организации. |
СЗВ-М за март. |
Все страхователи. |
|
СЗВ-ТД за март. |
Заполняется работодателями в отношении работников, по которым произошли кадровые изменения. |
|
20 апреля |
Декларация по водному налогу за 1 квартал. |
|
Декларация по ЕНВД за 1 квартал. |
Компании и ИП. |
|
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде. |
Экспедиторы, посредники и застройщики. |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе. |
|
4-ФСС за 1 квартал на бумаге. |
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек. |
|
27 апреля |
Декларация по НДС за 1 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
4-ФСС за 1 квартал в электронке. |
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек. |
|
28 апреля |
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал. |
Компании на ОСНО. |
Декларация по налогу на прибыль за март. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
30 апреля |
6-НДФЛ за 1 квартал. |
Налоговые агенты. |
3-НДФЛ за 2020 год. |
ИП. |
|
Расчет по страховым взносам за 1 квартал. |
Все работодатели. |
|
Декларация по УСН за 2020 год. |
ИП на УСН. |
|
15 мая |
СЗВ-М за апрель. |
Все работодатели. |
СЗВ-ТД за апрель. |
Заполняется работодателями в отношении работников, по которым произошли кадровые изменения. |
|
28 мая |
Декларация по налогу на прибыль за апрель. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
|
15 июня |
СЗВ-М за май. |
Все работодатели. |
СЗВ-ТД за май. |
Заполняется работодателями в отношении работников, по которым произошли кадровые изменения. |
|
29 июня |
Декларация по налогу на прибыль за май. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
Отчетность по НДС
Порядок заполнения налоговой декларации по НДС был обновлен в прошлом году (Приказ ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@). Сдавая отчетность по НДС за 4 квартал 2020 года, налогоплательщики уже применяли новые правила.
При формировании отчетности по НДС за 1 квартал 2021 года стоит обратить внимание на коды операций, не облагаемых НДС (Приложение N 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Например, операциям по выдаче займов, включая начисление процентов (пп
15 п. 3 ст. 149 НК РФ) соответствует код 1010292. Эти операции отражаются в разделе 7 декларации по НДС (р. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). В соответствии с разъяснениями УФНС России по г. Москве предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, в то время как операция по передаче заимодавцем заемщику суммы денежных средств не является объектом налогообложения по НДС в силу пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2021 N 24-23/017290@). Следовательно, по коду операции 1010292 в графе 2 раздела 7 декларации по НДС указывается сумма процентов по займу, начисленных за истекший квартал (Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896)
Например, операциям по выдаче займов, включая начисление процентов (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) соответствует код 1010292. Эти операции отражаются в разделе 7 декларации по НДС (р. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). В соответствии с разъяснениями УФНС России по г. Москве предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, в то время как операция по передаче заимодавцем заемщику суммы денежных средств не является объектом налогообложения по НДС в силу пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2021 N 24-23/017290@). Следовательно, по коду операции 1010292 в графе 2 раздела 7 декларации по НДС указывается сумма процентов по займу, начисленных за истекший квартал (Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896).
По коду операции 1010256 будет отражено освобождение от НДС передачи в 2021 году на основании простой лицензии прав на использование программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (абз. 2 пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). При этом, по мнения Минфина России, такое освобождение применяется независимо от вида заключаемых договоров на передачу прав (Письмо Минфина России от 12.02.2021 N 03-07-08/9626).
Фискальные отчеты: сроки сдачи в ФНС
Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень фискальных форм довольно велик, поэтому для их группировки представим последние даты направления сведений в ФНС в виде таблицы. Информация содержит сроки по налоговой отчетности за 1 квартал 2020 года и все остальные периоды 2020 года.
Отчет |
За период |
Срок сдачи |
---|---|---|
Декларация по НДС (ежеквартальная) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
27.01.2019 27.04.2019 27.07.2019 26.10.2019 25.01.2021 |
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) |
Год 2020 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
30.03.2019 28.04.2019 28.07.2019 28.10.2019 29.03.2021 |
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
Справка о доходах 2-НДФЛ |
Отчетность за 2020 год За 2020 год |
До 02.03.2019 — для всех типов справок 2-НДФЛ До 01.03.2021 — по всем признакам справок 2-НДФЛ |
Расчет сумм НДФЛ, форма 6-НДФЛ |
2020 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
02.03.2019 30.04.2019 31.07.2019 02.11.2019 01.03.2021 |
Декларация по транспортному налогу |
2020 г. |
03.02.2019 |
Декларация по земельному налогу |
2020 |
03.02.2019 |
Декларация по налогу на имущество |
2020 |
30.03.2019 |
Авансовые расчеты налога на имущество |
Отменены с 2020 года. Сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций не нужно с 1 квартала 2020 г. |
|
Декларация по водному налогу (квартальная) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
12.2019 01.2019 02.2019 03.2019 04.2019 05.2019 06.2019 07.2019 08.2019 09.2019 10.2019 11.2019 |
31.01.2019 02.03.2019 31.03.2019 30.04.2019 01.06.2019 30.06.2019 31.07.2019 31.08.2019 30.09.2019 02.11.2019 30.11.2019 31.12.2019 |
Сведения о среднесписочной численности |
2020 |
20.01.2019 |
Декларация по УСН (ежегодная) |
2020 |
31.03.2019 — сроки отчетности в 2020 г. для организации 30.04.2019 — срок для ИП |
Декларация по ЕНВД (квартальная) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
Декларация ЕСХН (ежегодная) |
2020 год |
31.03.2019 |
Единая упрощенная декларация |
2020 год 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) |
2020 год 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
30.01.2019 30.04.2019 30.07.2019 30.10.2019 01.02.2021 |
ВАЖНО!
При отправке отчетных форм в ФНС, если последняя дата выпадает на праздничный или выходной день, действует правило переноса. То есть день предоставления отчета переносится на первый рабочий день после праздника или выходного.
Учтите изменения 2020 года. Подавать электронную отчетность в ФНС обязаны все работодатели, среднесписочная численность которых равна 10 и более работников.
Отчеты для ПФР
Сверяйтесь с календарем и подавайте информацию в Пенсионный фонд вовремя.
Название формы |
Отчетный период |
Последняя дата предоставления |
---|---|---|
СЗВ-М, информация о застрахованных лицах |
За декабрь 2019 г. |
До 15.01.2020 |
За январь 2020 г. |
До 17.02.2020 |
|
За февраль 2020 г. |
До 16.03.2020 |
|
За март 2020 г. |
До 15.04.2020 |
|
За апрель 2020 г. |
До 15.05.2020 |
|
За май 2020 г. |
До 15.06.2020 |
|
За июнь 2020 г. |
До 15.07.2020 |
|
За июль 2020 г. |
До 17.08.2020 |
|
За август 2020 г. |
До 15.09.2019 |
|
За сентябрь 2020 г. |
До 15.10.2020 |
|
За октябрь 2020 г. |
До 16.11.2020 |
|
За ноябрь 2020 г. |
До 15.12.2020 |
|
За декабрь 2020 г. | До 15.01.2021 | |
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) |
За 2019 г. |
До 02.03.2020 |
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) |
За 2019 г. |
До 02.03.2020 |
Сведения о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД) | В 2020 г. | До 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором производились кадровые передвижения |
Зачем отслеживать корректировки форм отчетности
Согласно п. 7 ст. 80 НК РФ, формы отчетов и порядок их сдачи утверждаются налоговой инспекцией совместно с Минфином. Одновременно с этим в п. 2 ст. 4 ст. 80 НК РФ сказано, что ИФНС не имеет права отказать хозяйствующему субъекту в принятии отчета, но только если он оформлен по установленному законодательством формату.
Соответственно, если налогоплательщик применяет неустановленную форму отчета, в т.ч. и устаревшую, налоговики вправе не принимать документ. Вследствие непринятия отчета ИФНС может применить штрафные санкции и даже заблокировать расчетные счета налогоплательщика.
ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах
Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.
ИП и в 2021 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2021 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2021г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.
По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.
Какие отчеты необходимо сдать в октябре
15 октября
- Уплатить страховые взносы за сентябрь 2021 г.
- Подать СЗВ-ТД за сентябрь 2021 года
20 октября
- Подать единую упрощенную декларацию за 9 месяцев 2021 г.
- Подать форму 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2021 г. на бумажном носителе
- Подать форму ДСВ-3 за 3 квартал 2021 г.
- Уплатить квартальные авансовые платежи за негативное воздействие на окружающую среду за 3 квартал 2021 г.
- Представить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2021 г.
- Представить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, а также о продлении освобождения либо отказе от него, начиная с октября 2021 г.
- Представить декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за сентябрь 2021 г.
- Подать декларацию по водному налогу и уплатить сам налог за 3 квартал 2021 г.
25 октября
- Представить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в 3 квартале 2021 г.
- Подать форму 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2021 г. в электронном виде
- ИП перечислить авансовый платеж по НДФЛ за 3 квартал 2021 г.
- Подать декларацию по НДС за 3 квартал 2021 г.
- Уплатить первый платеж 1/3 НДС за 3 квартал 2021 г.
- Уплатить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2021 г.
- Самозанятым заплатить налог за сентябрь 2021 г.
- Уплатить НДПИ за сентябрь 2021 г.
- Уплатить торговый сбор за 3 квартал 2021 г.
- Подать декларацию по акцизам и уплатить акциз за сентябрь 2021 г.
28 октября
- Подать декларацию по налогу на прибыль и уплатить авансовый платеж за 3 квартал 2021 г.
- Уплатить 1-ый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 г.
- Подать декларацию по налогу на прибыль и уплатить авансовый платеж за сентябрь 2021 г.
- Налоговому агенту по налогу на прибыль подать расчет за 3 квартал 2021 г./за сентябрь 2021 г.
- Уплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль вновь созданным предприятиям, если выручка в сентябре 2021 г. превысила 5 млн. руб.
- Уплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль вновь созданным предприятиям, если выручка в 3 квартале 2021 г. превысила 15 млн руб.
При наличии договора сопровождения (1С:КП) можно ознакомится со справочным материалом (рекомендации, комментарии, новости законодательства и др.), предоставленным Информационной системой ИТС.
При отсутствии договора сопровождения (1С:КП) обращайтесь к менеджерам компании.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?
Как вести расчет заработной платы в строительной компании
Какие новые формы отчетности установлены за 2020 год
В 2021 г. нужно будет сдать такие виды отчетов за 2020 г. по обновленным формам:
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/751@. В него включена информация в том числе и о среднесписочной численности сотрудников. Ранее она формировалась особым документом, но теперь отменена с отчетности за 2020 г.
Данные о численности сотрудников необходимо заполнить на титульнике РСВ. Сведения следует указывать и подавать каждый квартал, как и сам РСВ.
Декларация по НДС
Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 19.08.2020 г. № ЕД-7-3/591@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за IV кв. 2020 г.
В данной форме декларации дополнен список операций, которые не облагаются НДС:
- передача недвижимого имущества в казну РФ на безвозмездной основе;
- передача имущества для лечения коронавирусной инфекции на безвозмездной основе;
- реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами;
- передача исключительных прав на российское программное обеспечение для ЭВМ.
Кроме того, список операций, которые облагаются НДС по тарифу 0%, также дополнен. В него добавлена реализация услуг в аэропортах при международных полетах и перелетах по России (не через Москву и Московскую область).
Декларация по налогу на прибыль
Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 11.09.2020 г. № ЕД-7-3/655@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.
В обновленной форме декларации присутствуют такие изменения:
- новые штрихкоды;
- новый вид налогоплательщика для IT-компаний;
- новый код вида доходов, полученных налогоплательщиками от распределения имущества при ликвидации организации;
- новые редакции листа 02, прил. 4 и 5 к нему, листа 04.
Декларация по налогу на имущество
Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 28.07.2020 г. № ЕД-7-21/475@. Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.
Обновление формы связано с тем, что некоторым налогоплательщикам были перенесены сроки перечисления налога и авансов по нему в течение 2020 г., а также предоставлено освобождение от уплаты налога за II квартал 2020 г.
1С-Отчетность
Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С
- Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
- Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
- Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
- Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок
Подробнее Попробовать бесплатно 30 дней
Какие новые формы отчетности установлены за 1 кв. 2021 года
С отчетности за 1 кв. 2021 г. нужно сдавать 6-НДФЛ по обновленной форме. Она регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.
Главное изменение заключается в том, что в форму добавлено прил. №1. В нем будет содержаться информация, которая ранее подавалась в справке 2-НДФЛ как самостоятельный документ. Саму справку 2-НДФЛ отменили.
Кроме того, в Приказе № ЕД-7-11/753@ есть прил. № 4, в котором указана форма документа по сведениям о доходах физлиц и суммах НДФЛ. Он будет выдаваться сотрудникам по письменному заявлению.
Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!
ТОП-5 вопросов по реализации медикаментов
Расчет валовой прибыли в 1С
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2021 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Отчитываемся в ПФР и ФСС
Еще с 2017 года состав отчетов в Пенсионный фонд и Соцстрах резко сократился. Во внебюджетные фонды информацию предоставлять все так же необходимо. Например, в Пенсионный фонд обязательными формами остались только два отчета:
- СЗВ-М — ежемесячная форма о количестве застрахованных граждан. Сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
- СЗВ-СТАЖ — отчитываются ежегодно, обязательной форма стала с 2018 г. Предоставить информацию в ПФР необходимо до 02 марта. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ требуется направить ОДВ-1 (сопроводительную опись).
ВАЖНО!
С 2020 года вводится новая форма отчета СЗВ-ТД. Новый отчетный формуляр — это сведения для формирования электронной трудовой книжки. Срок сдачи — ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Сдавать СЗВ-ТД придется не каждый месяц, а только при наличии кадровых изменений, необходимых для занесения записи в трудовую книжку. Подробности — в статье «Инструкция: заполняем и сдаем новый отчет по работникам СЗВ-ТД».
Помимо информации, обязательной для всех страхователей, некоторые компании должны были отчитаться по дополнительным бланкам. Например, сдать ДСВ-3 за 2020 г.:
- сдача отчетности за 4 квартал 2020 года — до 20.01.2019;
- за 1 кв. 2020 г. — до 20 апреля;
- за 2 квартал — до 20 июля;
- за 3 квартал — до 20 октября.
Напомним, что ДСВ-3 обязаны сдавать те работодатели, которые уплачивают дополнительные суммы в пользу страховых взносов добровольно. Например, за счет средств компании или по заявлению застрахованного лица из его заработной платы или иных выплат.
В Фонд социального страхования остался только один обязательный отчет — 4-ФСС. Бланк содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах на травматизм. Срок сдачи отчетов за 2020 год, таблица по страховым взносам в Соцстрах:
Период |
Срок сдачи для бумажного отчета |
Срок сдачи для электронного отчета |
---|---|---|
За 2020 год |
До 20.01.2019 |
До 27.01.2019 |
За I квартал 2020 |
До 20.04.2019 |
До 27.04.2019 |
За полугодие 2020 |
До 20.07.2019 |
До 27.07.2019 |
За 9 месяцев 2020 |
До 20.10.2019 |
До 26.10.2019 |
За 2020 год |
До 20.01.2021 |
До 25.01.2021 |
Налоговый календарь для ООО
Федеральный налоговый календарь на 2021 год для ООО выглядит так:
Таблица 5. Сроки уплаты налоговых платежей и подготовки отчетности для ООО
Название НП | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. или платеж за год (уплата производится в году, следующем за отчетным) | Статья НК РФ |
---|---|---|---|---|---|
УСН, ежеквартальные авансовые платежи (при наличии прибыли за отчетные периоды) | до 25.07 | до 25.07 | до 25.10 | Не позже 31.03 (декларация+платеж) | 346.21, 346.23 |
ЕНВД: декларация |
до 20.04 | до 20.07 | до 20.10 | до 20.01 | 346.32 |
Оплата |
до 25.04 | до 25.07 | до 25.10 | до 25.01 | |
ЕСХН | Аванс – не позже 25.07 | Декларация и платеж – не позже 31.03 | 346.9, 346.10 | ||
НДС (равными суммами, по 1/3 каждые 3 следующих за отчетным кварталом месяца): Декларация |
до 25.04 | до 25.07 | до 25.10 | до 25.01 | 174 |
Оплата | до 25.06 | до 25.09 | до 25.12 | до 25.03 | |
На прибыль (для ООО, чьи доходы за квартал не превысили 15 млн. руб.), аванс+ декларация | до 28.04 | до 28.07 | до 28.10 | Не позже 28.03 (взносы+ декларация) | 285, 286, 287, 289 |
На имущество (если отчетные периоды установлены на региональном уровне) | до 30.04 | до 30.07 | до 30.10 | Не позже 30.03. Конкретные даты сдачи декларации, уплаты аванса устанавливают власти регионов РФ | 382, 386 |
Годовая отчетность бухгалтерии | Не позже 31.03 (отчеты за предыдущий год) |
Календарь: сдаем отчеты для ФСС
Напомним, как определить формат предоставления сведений. Необходимо проанализировать показатель среднесписочной численности сотрудников компании. Если показатель менее 25 человек, то регистры в ФСС подают и на бумажных носителях. Если показатель равен или более 25 человек, то отчитываться придется исключительно в электронном формате. Причем электронные отчеты придется подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью. Вот сроки сдачи отчетов для бюджетных организаций в 2020 году:
Наименование |
Календарь |
||
На бумаге |
Электронно |
||
Расчет 4-ФСС в части взносов на профессиональные заболевания |
За 2019 год |
До 20.01.2020 |
До 27.01.2020 |
За I квартал 2020 года |
До 20.04.2020 |
До 27.04.2020 |
|
За I полугодие 2020 года |
До 20.07.2020 |
До 27.07.2020 |
|
За 9 месяцев 2020 года |
До 20.10.2020 |
До 26.10.2020 |
|
За 2020 год | До 20.01.2021 | До 25.01.2021 | |
Подтверждение вида экономической деятельности |
За 2019 год |
До 15.04.2020 |
Отчеты предпринимателей
Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.
ВАЖНО!
Коммерсанты вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.
Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.
Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.
Форма |
Срок сдачи |
Куда сдавать |
---|---|---|
Справки 2-НДФЛ | До 01.03.2021 |
ФНС |
Расчет 6-НДФЛ | До 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом | |
Единый расчет по страховым взносам | Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом | |
СЗВ-М | До 15 числа следующего месяца |
ПФР |
СЗВ-СТАЖ | Не позднее 01.03.2021 | |
4-ФСС на бумаге | До 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом |
Соцстрах |
4-ФСС электронный формат | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.
Сроки сдачи отчетности в 2021 году
коронавируса
Воспользоваться отсрочкой могут строго определенные виды бизнесменов и организаций:
- зарегистрированные в качестве субъектов малого, а также среднего предпринимательства до 01.03.2020 г.,
- занятые в отраслях, сильнее остальных пострадавших от коронавируса.
Таблица 1. Изменение периодов сдачи отчетов по налоговым платежам, подлежащим уплате в 2019 году
Наименование налогового платежа (НП) | На сколько продлен (в месяцах) | Предельные даты оплаты | Промежуток времени, когда НП вносится равными долями | |
---|---|---|---|---|
по НК РФ | по НК РФ после изменений, в соотв. с Пост. 409 |
|||
На прибыль (для организаций) | 6 | 30.03.20 | 28.09.20 | 31.10.20-30.09.21 |
УСН (для организаций) | 6 | 31.03.20 | 30.09.20 | 31.10.20-30.09.21 |
УСН (для ИП) | 6 | 30.04.20 | 30.10.20 | 30.11.20-31.10.21 |
ЕСХН | 6 | 31.03.20 | 30.09.20 | 31.10.20-30.09.21 |
НДФЛ (для ИП) | 3 | 15.07.20 | 15.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
Наименование НП | Период | На сколько продлен (месяцы) | Крайние даты внесения платежей | Промежуток времени, когда НП вносится равными частями | |
---|---|---|---|---|---|
по НК РФ | После изменений, в соотв. с Пост. 409 | ||||
Водный | I кв. 2020 | 6 | 20.04.20 | 20.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
ЕНВД | I кв. 2020 | 6 | 25.04.20 | 26.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
НДФЛ для ИП (аванс) | I кв. 2020 | 6 | 25.04.20 | 26.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
На прибыль (ежекварт.,аванс) | I кв. 2020 | 6 | 28.04.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
На прибыль (ежемес., аванс) | 6 | 28.04.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 | |
УСН (авансовые отчисления) | I кв. 2020 | 6 | 27.04.20 | 26.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
На добычу полезных ископаемых | март 2020 | 6 | 27.04.20 | 26.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
На доходы от продажи углеводородов | I кв. 2020 | 6 | 28.04.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
Земельный, транспортный, на имущество (аванс) | I кв. 2020 | 6 | При наличии этого налога в регионе | 30.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 |
Наименование НП | Период | На сколько продлен (месяцы) | Крайние даты оплаты | Промежуток времени, когда НП вносится равными долями | |
---|---|---|---|---|---|
по НК РФ | Изменения в соотв. с Пост. 409 | ||||
Водный | II кв. 2020 | 4 | 20.07.20 | 20.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
ЕНВД | II кв. 2020 | 4 | 27.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
На прибыль (ежекварт., аванс) | II полуг. 2020 | 4 | 28.07.20 | 30.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
На прибыль ежемесячный (аванс) | 4 мес. | 4 | 28.05.20 | 28.09.20 | 31.10.20 – 30.09.21 |
5 мес. | 28.06.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 | ||
6 мес. | 28.07.20 | 28.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 | ||
На прибыль ежемесячный (за отчетный период, аванс) | апрель | 4 | 28.04.20 | 28.08.20 | 30.09.20 – 31.08.21 |
май | 28.05.20 | 28.09.20 | 31.10.20 – 30.09.21 | ||
июнь | 28.06.20 | 28.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 | ||
УСН (авансирование) | полугодие | 4 | 27.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
ЕСХН (авансирование) | полугодие | 4 | 27.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
На доходы от продажи углеводородов | полугодие | 4 | 28.04.20 | 30.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
На добычу полезных ископаемых | апрель | 4 | 25.05.20 | 25.09.20 | 31.10.20 – 30.09.21 |
май | 25.06.20 | 25.10.20 | 30.11.20 – 31.10.21 | ||
июнь | 25.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 | ||
Транспортный, земельный, имущественный (аванс, II квартал) | полугодие | 5 | Согласно законам и постановлениям конкретного региона | 30.12.20 | 31.01.20 – 31.12.21 |
НДФЛ для ИП (авансирование) | полугодие | 4 | 27.07.20 | 25.11.20 | 31.12.20 – 30.11.21 |
Плата за патент, выпадающая на II квартал 2020 | 4 | Зависит от периода, на который предпринимателю выдавался патент |
Прочие налоги ИП и ООО
Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.
Земельный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:
- уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
- льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
- освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.
Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Транспортный налог
Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.
Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.
Водный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.
Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы
Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:
- спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
- алкогольная продукция, в том числе пиво;
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
- автомобильный и прямогонный бензин;
- дизтопливо и моторные масла.
Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.
НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых
Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2021 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 |
За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 | |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | Не позднее 15.04.2021 |
За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |